Kundeportal

Vedlegg til årsoppgjøret 2025

Her finner du vedlegg til årsoppgjøret 2025. Har du spørsmål til hvilke vedlegg vi trenger fra deg, kontakt din regnskapsfører.

Klikk på linkene nedenfor for å laste ned eller åpne vedleggene i det formatet du ønsker:

Vedlegg – Landbruk

2025-Huskeliste-arsoppgjor-landbruk PDF
2025-Huskeliste-arsoppgjor-landbruk. Word
2025-Dyretelling-og-varelager-landbruk PDF
2025-Opplysninger-til-arsoppgjoret-for-personlige-skatteytere-landbruk Word
2025-Opplysninger-til-arsoppgjoret-for-personlige-skatteytere-landbruk PDF

Vedlegg – Forretning

2025-Huskeliste-arsoppgjor-forretning PDF
2025-Huskeliste-arsoppgjor-forretning Word
2025-Opplysninger-til-arsoppgjoret-for-personlige-skatteytere-forretning PDF
2025-Opplysninger-til-arsoppgjoret-for-personlige-skatteytere-forretning Word

Andre vedlegg

2025-Varetelling PDF
2025-Varetelling Word
2025-Periodisering Excel
2025-Periodisering PDF
2025-Vareuttak PDF
2025-Vareuttak Word
2025-Kassetelling PDF
2025-Kassetelling Excel

Vi har samlet viktige endringer i skatteregler og rapporteringskrav for 2025 samt endringer i statsbudsjettet 2026 og andre endringer for 2026 som du kan lese mer om under.

Endringer årsoppgjør og skatteregler for 2025

Bunnfradrag i nettoformue for enslige skatteytere økes til kr. 1 760 000.
Bunnfradrag i nettoformue for ektefeller økes til kr. 3 520 000.
Verdsettelsesrabatt «arbeidende kapital» (aksjer, andeler i ANS/DA, andeler i aksjefond, og driftsmidler som brukes i virksomhet) er uendret på 20%
Balanseførte driftsmidler som benyttes i enkeltpersonforetak, skal som hovedregel ha en verdsettelsesrabatt på 30%.
Personfradraget økes fra kr. 88 250 til kr. 108 555.
Minstefradraget reduseres fra kr. 104 450 til kr. 92 000
Minstefradraget for pensjonister økes til kr. 73 150 for 2025.
Ved å «flytte» en større del av fradraget fra minstefradrag til personfradrag, oppnår en at skatteytere som kun har kapital- og/eller næringsinntekt, kommer bedre ut da disse ikke har rett til minstefradrag.
I tillegg vil gruppen lavtlønnede med lønn/pensjon som eneste inntekt, få mindre i skatt da innslagspunktet for skatt for disse flyttes fra kr. 163 400 til ca. kr. 200 000.
For ektefeller der den ene har ingen eller lav inntekt, og den andre har kapitalinntekt, er det gunstig å fordele kapitalinntekten slik at begge kan får utnyttet personfradraget, noe som til sammen kan gi spart skatt på inntil kr. 23 881 pr. år.
Trygdesatsen reduseres med 0,1% og trinnskatten økes med maksimalt 0,1%.
Økt innslagspunkt for trygdeavgift økes fra kr. 69 650 til kr. 99 650.
For næringsdrivende som kan velge mellom å ta ut lønn eller utbytte/utdeling, er det lønnsom å ta ut lønn opp til ca. kr. 950 000 forutsatt arbeidsgiveravgift på 14,1%. Over 950 000 er det mest lønnsomt å ta ut inntekt som utbytte/utdeling. I soner med lavere arbeidsgiveravgift er det gunstig å ta ut en høyere lønn enn 950 000.
Økt frikortgrense fra kr. 70 000 til kr. 100 000.
Reisefradrag for reise mellom hjem og arbeidsted økes fra 1,76 til 1,83 pr. km.
Skattefri sjablongregel for korttidsutleie av egen bolig økes fra kr. 10 000 til kr. 15 000. Utover dette bunnfradraget er skattegrunnlaget 85% av brutto leieinntekt.
Beløpsgrense for skattefritt salg av hage- og naturprodukter utenfor næring økes fra kr. 4 000 til kr. 10 000.
Skattefri personalrabatt økes fra kr. 8 000 til kr. 10 000.
Grense for innberetning av lønnsopplysningsplikt økes fra kr. 1 000 til kr. 2 000.
Merverdiavgiftssats for vann og avløp reduseres fra 25% til 15% fra 1. juli 2025.
Inntekter ved salg av overskuddsstrøm fra private hjem inntil et beløp på kr. 15 000 er skattefritt. 85% av overskytende inntekt beskattes som kapitalinntekt med 22%.
Økt grense for krav til prosjektregnskap innen bygge- og anleggsvirksomhet økes fra kr. 300 000 til kr. 620 140. (Kr. 124 028 (1G) *5)
Jordbruksfradraget er prisjustert opp til kr. 95 800. I tillegg 38% av jordbruksinntekt som overstiger bunnfradraget på kr. 95 800 opp til et samlet fradrag på kr. 200 850. Maksimalt fradrag innebærer en jordbruksinntekt på minst kr. 372 247.
Fra og med 2025 er det innført en ordning med såkalt jordbrukskonto, som vil fungerer omtrent på samme måte som dagens tømmerkonto.

Endringer i statsbudsjettet og andre endringer for 2026

Fra nyttår 2025/2026 bortfaller kravet om skattetrekkskonto og forskuddstrekket skal i stedet betales direkte til Skatteetaten.
Står det penger på skattetrekkskonto under kr. 12 000, frigis disse etter 10.04.2026.
Beløp over kr. 12 000 på konto, må søkes utbetalt på samme måte som tidligere.
Adgangen til bedriftsintern aldersgrense lavere enn 72 år avvikles fra 1. januar 2026 med unntak av tariffavtalt aldersgrense som kan gjelde fram til tariffavtalens utløp.
Kommuner kan velge å innføre en overnattingsavgift på 3% av vederlaget eks. mva for utleie av rom, leiligheter, hus, hoteller og annen overnattingsvirksomhet, herunder privat utleie utenom næring når utleien er på under 30 dager sammenhengende.
Ny lov om registrering av foretak og ny lov om registrering i enhetsregisteret trer i kraft fra 2026. Målet er å forenkle og harmonisere reglene samt forebygge selskapstyveri ved at utgående styremedlemmer og varamedlemmer samt daglig leder skal varsles når nye personer registreres i disse rollene.
Det innføres en ordning med utsatt skatt for norskregistrerte rentefond fra 2026 som fører til at renter først beskattes når pengene tas ut fra fondet. (Skattesats 22 %).

Skulle du ha noen spørsmål er det bare å ta kontakt med oss. Du finner våre åpningstider på vår hjemmeside.

Klikk på logoen under for å komme til innloggingsbildet på aktuelt program.